项目一 纳税会计 ............................................................................................ 1
任务一 理解纳税的基本概念 ............................................................................................. 1
一、税收与税法 ............................................................................................................. 1
二、税法基本原则 ......................................................................................................... 2
三、我国现行税法体系 ................................................................................................. 3
四、税法构成要素 ......................................................................................................... 4
任务二 熟悉纳税的一般程序 ............................................................................................. 6
一、税务登记 ................................................................................................................. 7
二、账簿、凭证管理 ..................................................................................................... 8
三、纳税申报管理 ....................................................................................................... 10
四、税款征收 ............................................................................................................... 11
五、税务违章 ............................................................................................................... 13
任务三 了解纳税会计的基本概念 ................................................................................... 14
一、纳税会计概念 ....................................................................................................... 14
二、纳税会计的基本前提 ........................................................................................... 14
三、纳税会计的原则 ................................................................................................... 15
四、纳税会计要素 ....................................................................................................... 16
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 19
项目二 增值税会计 ...................................................................................... 23
任务一 了解增值税的基本要素 ....................................................................................... 23
一、增值税概述 ........................................................................................................... 23
二、增值税纳税人 ....................................................................................................... 25
三、一般纳税人和小规模纳税人的登记 ................................................................... 26
四、增值税征税范围的一般规定 ............................................................................... 27
五、增值税征税范围的特殊规定 ............................................................................... 28
vi
六、对视同销售货物行为的征税规定 ....................................................................... 30
七、对混合销售行为的征税规定 ............................................................................... 31
八、对兼营的征税规定 ............................................................................................... 31
九、增值税税率 ........................................................................................................... 32
十、增值税征收率 ....................................................................................................... 32
十一、增值税专用发票的使用和管理 ....................................................................... 34
十二、增值税普通发票 ............................................................................................... 36
十三、增值税税收优惠 ............................................................................................... 37
任务二 掌握增值税的计算 ............................................................................................... 39
一、一般计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 40
二、简易计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 50
三、进口货物应纳税额的计算 ................................................................................... 50
任务三 掌握增值税的会计处理 ....................................................................................... 51
一、一般纳税人的会计处理 ....................................................................................... 51
二、小规模纳税人的会计处理 ................................................................................... 59
任务四 熟悉增值税的纳税申报 ....................................................................................... 60
一、纳税义务发生的时间 ........................................................................................... 60
二、纳税期限 ............................................................................................................... 61
三、纳税地点 ............................................................................................................... 61
四、纳税申报办法 ....................................................................................................... 62
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 75
项目三 消费税会计 ...................................................................................... 84
任务一 了解消费税的基本要素 ....................................................................................... 84
一、消费税概述 ........................................................................................................... 84
二、消费税的纳税人 ................................................................................................... 85
三、征税范围 ............................................................................................................... 86
四、税目 ....................................................................................................................... 87
五、税率 ....................................................................................................................... 91
任务二 掌握消费税的计算 ............................................................................................... 92
一、消费税的计税依据 ............................................................................................... 92
二、消费税应纳税额的计算 ....................................................................................... 94
任务三 掌握消费税的会计处理 ..................................................................................... 100
一、账户设置 ............................................................................................................. 100
二、应税消费品消费税的会计处理 ......................................................................... 101
任务四 熟悉消费税的纳税申报 ..................................................................................... 104
一、纳税义务发生时间 ............................................................................................. 104
vii
二、纳税期限 ............................................................................................................. 105
三、纳税地点 ............................................................................................................. 105
四、纳税申报 ............................................................................................................. 105
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 108
项目四 企业所得税 .................................................................................... 114
任务一 了解企业所得税的基本要素 ............................................................................. 114
一、企业所得税概念 ................................................................................................. 114
二、企业所得税纳税人 ............................................................................................. 115
三、企业所得税征税对象 ......................................................................................... 116
四、企业所得税税率 ................................................................................................. 116
五、企业所得税的税收优惠 ..................................................................................... 117
任务二 掌握企业所得税的计算 ..................................................................................... 119
一、收入总额 ............................................................................................................. 119
二、不征税收入和免税收入 ..................................................................................... 120
三、税前允许扣除项目及其标准 ............................................................................. 121
四、不得扣除的项目 ................................................................................................. 124
五、亏损弥补 ............................................................................................................. 125
六、应纳税额的计算 ................................................................................................. 125
任务三 掌握企业所得税的会计处理 ............................................................................. 129
一、账户设置 ............................................................................................................. 129
二、企业所得税的会计处理 ..................................................................................... 130
任务四 熟悉企业所得税的纳税申报 ............................................................................. 132
一、纳税期限 ............................................................................................................. 132
二、纳税地点 ............................................................................................................. 132
三、企业所得税的纳税申报 ..................................................................................... 132
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 138
项目五 个人所得税 .................................................................................... 147
任务一 了解个人所得税的基本要素 ............................................................................. 147
一、个人所得税概述 ................................................................................................. 147
二、个人所得税纳税义务人 ..................................................................................... 148
三、个人所得税征税范围 ......................................................................................... 149
四、所得来源地的确定 ............................................................................................. 152
五、个人所得税税率（预扣预缴率） ..................................................................... 152
六、个人所得税的税收优惠 ..................................................................................... 153
任务二 掌握个人所得税的计算 ..................................................................................... 155
viii
一、应纳税所得额的规定 ......................................................................................... 155
二、居民个人应纳税额的计算 ................................................................................. 159
三、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权
使用费所得应纳税额的计算 ............................................................................. 161
四、经营所得应纳税额的计算 ................................................................................. 162
五、财产租赁所得应纳税额的计算 ......................................................................... 162
六、财产转让所得应纳税额的计算 ......................................................................... 163
七、利息、股息、红利和偶然所得应纳税额的计算 ............................................. 163
八、应纳税额计算中的特殊问题处理 ..................................................................... 164
任务三 掌握个人所得税的会计处理 ............................................................................. 166
一、账户设置 ............................................................................................................. 166
二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理 ............................................................. 166
三、个体工商户、个人独资企业及合伙企业所得税的会计处理 ......................... 168
任务四 熟悉个人所得税的纳税申报 ............................................................................. 169
一、自行申报纳税 ..................................................................................................... 169
二、全员全额扣缴申报纳税 ..................................................................................... 172
三、专项附加扣除申报 ............................................................................................. 173
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 190
项目六 资源税会计 .................................................................................... 198
任务一 掌握资源税的核算 ............................................................................................. 198
一、资源税概述 ......................................................................................................... 198
二、资源税纳税人 ..................................................................................................... 199
三、资源税的征税范围 ............................................................................................. 199
四、资源税税率 ......................................................................................................... 200
五、资源税税收优惠 ................................................................................................. 201
六、资源税的计算 ..................................................................................................... 202
七、资源税的会计处理 ............................................................................................. 203
八、资源税的纳税申报 ............................................................................................. 204
任务二 掌握土地增值税的核算 ..................................................................................... 205
一、土地增值税概述 ................................................................................................. 205
二、土地增值税应纳税额的计算 ............................................................................. 206
三、土地增值税的会计处理 ..................................................................................... 209
四、土地增值税的纳税申报 ..................................................................................... 210
任务三 掌握城镇土地使用税的核算 ............................................................................. 212
一、城镇土地使用税概述 ......................................................................................... 212
二、城镇土地使用税应纳税额的计算 ..................................................................... 213
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三、城镇土地使用税的会计处理 ............................................................................. 214
四、城镇土地使用税的纳税申报 ............................................................................. 214
任务四 熟悉环境保护税的核算 ..................................................................................... 215
一、环境保护税概述 ................................................................................................. 215
二、环境保护税征收管理 ......................................................................................... 217
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 221
项目七 其他税种会计 ................................................................................ 226
任务一 掌握城市维护建设税及教育费附加的核算 ..................................................... 226
一、城市维护建设税的纳税义务人 ......................................................................... 226
二、城市维护建设税的税率 ..................................................................................... 227
三、城市维护建设税的计税依据 ............................................................................. 227
四、城市维护建设税的税收优惠 ............................................................................. 227
五、城市维护建设税的会计处理 ............................................................................. 227
六、城市维护建设税的纳税申报 ............................................................................. 228
七、教育费附加和地方教育附加的有关规定 ......................................................... 229
任务二 掌握房产税的核算 ............................................................................................. 229
一、房产税的纳税义务人 ......................................................................................... 230
二、房产税的征税对象 ............................................................................................. 230
三、房产税的计税依据与税率 ................................................................................. 230
四、房产税的税收优惠 ............................................................................................. 231
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 231
六、房产税的会计处理 ............................................................................................. 232
七、房产税的纳税申报 ............................................................................................. 232
任务三 掌握印花税的核算 ............................................................................................. 233
一、印花税的纳税义务人 ......................................................................................... 234
二、印花税的税目与税率 ......................................................................................... 234
三、印花税的计税依据 ............................................................................................. 235
四、印花税的税收优惠 ............................................................................................. 237
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 238
六、印花税的会计处理 ............................................................................................. 239
七、印花税的纳税申报 ............................................................................................. 239
任务四 熟悉车辆购置税的核算 ..................................................................................... 241
一、车辆购置税的纳税义务人 ................................................................................. 241
二、车辆购置税的征税对象 ..................................................................................... 241
三、车辆购置税的税率与计税依据 ......................................................................... 242
四、税收优惠 ............................................................................................................. 243
x
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 243
六、车辆购置税的会计处理 ..................................................................................... 243
七、车辆购置税的纳税申报 ..................................................................................... 244
任务五 熟悉车船税的核算 ............................................................................................. 245
一、车船税的纳税义务人与征税范围 ..................................................................... 245
二、车船税的税目与税率 ......................................................................................... 246
三、税收优惠 ............................................................................................................. 247
四、应纳税额的计算 ................................................................................................. 247
五、车船税的会计处理 ............................................................................................. 248
六、车船税的纳税申报 ............................................................................................. 248
任务六 了解契税的核算 ................................................................................................. 250
一、契税的纳税义务人 ............................................................................................. 250
二、契税的征税对象 ................................................................................................. 250
三、契税的税率 ......................................................................................................... 250
四、税收优惠 ............................................................................................................. 251
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 251
六、契税的会计处理 ................................................................................................. 252
七、契税的纳税申报 ................................................................................................. 252
任务七 了解耕地占用税的核算 ..................................................................................... 253
一、耕地占用税的纳税义务人和征税范围 ............................................................. 253
二、耕地占用税的计税依据和税率 ......................................................................... 253
三、税收优惠 ............................................................................................................. 254
四、应纳税额的计算 ................................................................................................. 254
五、耕地占用税的会计处理 ..................................................................................... 255
六、耕地占用税的纳税申报 ..................................................................................... 255
任务八 关税 ..................................................................................................................... 255
一、关税的概念 ......................................................................................................... 255
二、关税的课税对象和税目 ..................................................................................... 256
三、关税的纳税人及税率 ......................................................................................... 256
四、关税的计税依据 ................................................................................................. 257
五、关税应纳税额的计算 ......................................................................................... 259
六、关税的账务处理 ................................................................................................. 260
七、关税的纳税申报 ................................................................................................. 260
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 264
参考文献 ...................................................................................................... 270