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内容简介

近几年来大多数高校会计专业的毕业生是从出纳岗位做起的，为了培养学生的出纳岗位技能，教师合作编写了本书。本书从出纳岗位基本工作规范、现金结算业务、银行存款和结算业务方面进行编写，设计了较多案例及实训内容，并提供真实资料，目的是使学生能深入、具体地了解出纳岗位的各环节，掌握各环节的操作流程。本书力求接近岗位实际，突出课岗融合，缩短理论与实际的距离，使学生在校期间能掌握扎实的出纳业务基础，具备出纳人员基本技能。

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ISBN：9787121242915

开本：16开

页数：204

字数：326

本书目录

目录



第1章出纳岗位基本工作规范	1
1.1  认识“出纳”	2
1.1.1  出纳岗位介绍	2
1.1.2  出纳岗位任职条件与岗位职责	7
1.1.3  出纳岗位的业务范围	12
1.2  出纳基本技能训练	16
1.2.1  岗位操作的基本技能训练	16
1.2.2  业务工具的使用技能训练	20
1.3  出纳工作交接	24
1.1.3  出纳档案的整理	24
1.3.2  出纳工作交接情形	26
1.3.3  移交的内容	26
1.3.4  出纳工作交接手续	27
1.3.5  出纳交接应注意的事项	32
岗位知识	33
课后习题	33
第2章办理现金结算业务	35
2.1  现金管理业务	36
2.1.1  库存现金的含义	36
2.1.2  现金管理制度	36
2.2  现金收付业务	37
2.2.1  现金收入业务	37
2.2.2  现金支付业务	42
2.3  现金存取业务	48
2.3.1  送存现金业务	48
2.3.2  提取现金业务	50
2.4  现金清查业务	51
2.4.1  现金清查制度	51
2.4.2  现金盘点表的填写	52
2.4.3  现金短缺及溢余的处理	53
2.5  现金、票据及印章保管	53
2.5.1  现金保管	53
2.5.2  票据的保管	54
2.5.3  印章的保管	54
2.6  库存现金日记账的设置与登记	55
2.6.1  库存现金日记账的设置	55
2.6.2  现金日记账的登记	57
2.6.3  现金日记账的核对	58
岗位知识	60
课后习题	60
第3章办理银行存款业务	63
3.1  银行结算账户	64
3.1.1  人民币银行结算账户的概念	64
3.1.2  人民币银行结算账户的分类	64
3.1.3  银行结算账户管理的基本原则	64
3.1.4  单位人民币银行结算账户的开立	65
3.1.5  单位人民币银行结算账户的使用	69
3.1.6  单位人民币银行结算账户的变更和撤销	69
3.1.7  单位人民币银行结算账户的管理与罚则	72
3.2  办理银行贷款	73
3.2.1  办理贷款卡	73
3.2.2  银行贷款	74
3.3  银行存款日记账的设置与登记	78
3.3.1  银行存款日记账的设置	78
3.3.2  银行存款日记账的登记	78
3.3.3  银行存款日记账的核对	79
3.3.4  银行存款日记账登记举例	79
3.4  银行存款的清查	81
3.4.1  银行存款清查的概念	81
3.4.2  未达账项的概念及处理方法	82
岗位知识	84
课后习题	84
第4章银行结算业务	86
4.1  网上银行结算业务	87
4.1.1 网上银行的认知	87
4.1.2  企业网上银行的结算流程	89
4.1.3  开通企业网上银行业务	89
4.1.4  企业网上银行付款业务	90
4.1.5  企业网上银行收款业务	93
4.2  信用卡结算业务	95
4.2.1  信用卡的概念及分类	95
4.2.2  信用卡的基本规定	95
4.2.4  信用卡结算付款业务	96
4.2.5  信用卡结算收款业务	100
4.3  支票结算业务	103
4.3.1 支票的概念及分类	103
4.3.2  签发支票的基本规定	103
4.3.3  支票的填写（参考2.3现金支票的填写）	104
4.3.4  签发支票注意事项	104
4.3.5  购入空白支票的核算	104
4.3.6  现金支票的核算	107
4.3.7  转账支票结算业务	109
4.4  银行汇票结算业务	114
4.4.1  银行汇票的概念	114
4.4.2  银行汇票结算方式的特点	114
4.4.3  银行汇票结算的基本规定	115
4.4.4  银行汇票结算程序	116
4.4.5  银行汇票付款业务	116
4.4.6  银行汇票收款业务	122
4.5  商业汇票结算业务	125
4.5.1  商业汇票的概念及分类	125
4.5.2  商业汇票结算方式的特点	126
4.5.3  商业汇票的使用规定	127
4.5.4  商业承兑汇票结算业务	128
4.5.5  银行承兑汇票结算业务	132
4.5.6  商业汇票的贴现业务	135
4.5.7  汇票到期承兑人的银行存款不足支付情况下的会计核算	137
4.6  银行本票结算业务	138
4.6.1 银行本票的概念及分类	138
4.6.2  银行本票结算的特点	139
4.6.3 银行本票结算的基本规定	140
4.6.4  本票与汇票、支票的关系	140
4.6.5 银行本票结算程序	141
4.6.6  付款单位的结算业务	142
4.6.7  收款单位的结算业务	145
4.7  汇兑结算业务	147
4.7.1 汇兑结算方式的概念及分类	147
4.7.2  汇兑结算的基本规定	148
4.7.3  汇兑结算流程	149
4.7.4  汇兑付款业务	149
4.7.5  汇兑收款业务	151
4.7.6  汇兑结算的其他业务处理	153
4.8  委托收款结算业务	154
4.8.1  委托收款结算方式的概念及分类	154
4.8.2  委托收款结算方式的基本规定	154
4.8.3 委托收款结算程序	155
4.8.4  委托收款方式的收款业务	155
4.8.5  委托收款方式的付款业务	158
4.9  托收承付结算业务	160
4.9.1  托收承付结算方式的概念及分类	160
4.9.2  托收承付结算方式的使用范围及条件	160
4.9.3  托收承付结算方式的基本规定	161
4.9.4  委托收款与托收承付结算方式的区别	163
4.9.5  托收承付结算程序	164
4.9.6  托收承付方式收款的业务处理	164
4.9.7  托收承付方式的付款业务	168
岗位知识	170
课后习题	171
第5章出纳综合案例实训	175
参考文献	194

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前言

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出纳岗位是会计部门的重要岗位，近几年高校会计专业的毕业生大多数是从出纳岗位做起的。为了培养学生的出纳岗位技能，我们组织教师合作编写了本教材。在教材编写过程中，我们力求接近岗位实际，突出课岗融合，缩短理论与实际的距离，使学生在校期间能掌握扎实的出纳业务基础，具备出纳人员基本技能。本教材具有如下特点。
1．素材来源于实践。本教材的编写人员不仅是从事会计专业教学的专业教师，更是长年在企业挂职的会计、出纳人员，他们熟悉出纳业务流程，了解最新的政策制度，这为本教材的编写奠定了扎实的理论与实践基础，使得教材的资料真实、可靠。
2．理论与实践紧密结合。“出纳实务”是一门实训课程，重在实践环节。为此，本教材围绕理论设计了较多案例，使理论与实践紧密结合，帮助学生提高理论素养，锻炼实践技能。
3．结构安排符合实践。本教材在结构布局方面符合企业的出纳岗位业务，分别从出纳岗位基本工作规范、现金结算业务、银行存款业务、银行结算业务等方面进行编写，目的是使学生能深入具体地了解出纳岗位的各个环节，掌握各环节的操作流程。
本教材充分利用现代信息网络技术平台，配备面向教师教学的支持性资源，为老师选书及购书提供便捷周到的服务（可在电子工业出版社华信教学资源网www.hxedu.com.cn查询下载和提出需求）。
本教材不仅可以供高等院校会计、财务管理专业的学生使用，也可以供其他专业学生及社会相关人士作为自学读物使用。
本教材共5章，由高春娟、史晓芳、李芸屹编写。具体编写分工如下：高春娟编写第2、3章，史晓芳编写第1、5章，李芸屹编写第4章。全书由高春娟统纂、定稿。
由于时间仓促，书中内容难免有疏漏之处，恳请同行和广大读者批评指正，并将意见和建议及时反馈给我们，以便今后修订和完善。

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