图书简介:
项目一 涉税基础认知 1
任务一 税收概述 2
任务二 税收制度概述 12
任务三 税收征收管理 21
能力训练 43
项目二 增值税涉税实务 51
任务一 增值税概述 52
任务二 增值税应纳税额的计算 64
任务三 增值税的会计处理 96
任务四 增值税的纳税申报 106
能力训练 120
项目三 消费税涉税实务 132
任务一 消费税概述 133
任务二 消费税应纳税额的计算 138
任务三 消费税的会计处理 153
任务四 消费税的纳税申报 156
能力训练 164
项目四 关税涉税实务 171
任务一 关税概述 172
任务二 关税应纳税额的计算 176
任务三 关税的会计处理 182
任务四 关税的纳税申报 185
能力训练 188
项目五 企业所得税涉税实务 195
任务一 企业所得税概述 197
任务二 企业所得税应纳税额的计算 200
任务三 企业所得税的会计处理 215
任务四 企业所得税的纳税申报 221
能力训练 229
项目六 个人所得税涉税实务 238
任务一 个人所得税概述 239
任务二 个人所得税应纳税额的计算 245
任务三 个人所得税的会计处理 259
任务四 个人所得税的纳税申报 261
能力训练 268
项目七 其他税涉税实务 275
任务一 资源税 276
任务二 城镇土地使用税 284
任务三 耕地占用税 289
任务四 土地增值税 292
任务五 房产税 300
任务六 车船税 305
任务七 契税 310
任务八 城市维护建设税和教育费附加 314
任务九 印花税 320
任务十 车辆购置税 325
任务十一 环境保护税 330
任务十二 烟叶税 332
任务十三 船舶吨位税 334
能力训练 337
参考文献 345
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江苏联合职业技术学院院本教材出版说明
江苏联合职业技术学院成立以来,坚持以服务经济社会发展为宗旨、以促进就业为导向的职业教育办学方针,紧紧围绕江苏经济社会发展对高素质技术技能型人才的迫切需要,充分发挥“小学院、大学校”办学管理体制创新优势,依托学院教学指导委员会和专业协作委员会,积极推进校企合作、产教融合,积极探索五年制高职教育教学规律和高素质技术技能型人才成长规律,培养了一大批能够适应地方经济社会发展需要的高素质技术技能型人才,形成了颇具江苏特色的五年制高职教育人才培养模式,实现了五年制高职教育规模、结构、质量和效益的协调发展,为构建江苏现代职业教育体系、推进职业教育现代化做出了重要贡献。
面对新时代中国特色社会主义建设的宏伟蓝图,我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡、不充分的发展之间的矛盾,这就需要我们有更高水平、更高质量、更高效益的发展,实现更加平衡、更加充分的发展,才能全面建成社会主义现代化强国。五年制高职教育的发展必须服从服务于国家发展战略,以不断满足人们对美好生活需要为追求目标,全面贯彻党的教育方针,全面深化教育改革,全面实施素质教育,全面落实立德树人根本任务,充分发挥五年制高职贯通培养的学制优势,建立和完善五年制高职教育课程体系,健全德能并修、工学结合的育人机制,着力培养学生的工匠精神、职业道德、职业技能和就业创业能力,创新教育教学方法和人才培养模式,完善人才培养质量监控评价制度,不断提升人才培养质量和水平,努力办好人民满意的五年制高职教育,为决胜全面建成小康社会、实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。
教材建设是人才培养工作的重要载体,也是深化教育教学改革、提高教学质量的重要基础。目前,五年制高职教育教材建设规划性不足、系统性不强、特色不明显等问题一直制约着内涵发展、创新发展和特色发展的空间。为切实加强学院教材建设与规范管理,不断提高学院教材建设与使用的专业化、规范化和科学化水平,学院成立了教材建设与管理工作领导小组和教材审定委员会,统筹领导、科学规划学院教材建设与管理工作;制定了《江苏联合职业技术学院教材建设与使用管理办法》和《关于院本教材开发若干问题的意见》,完善了教材建设与管理的规章制度;每年滚动修订《五年制高等职业教育教材征订目录》,统一组织五年制高职教育教材的征订、采购和配送;编制了学院“十三五”院本教材建设规划,组织18个专业和公共基础课程协作委员会推进院本教材开发,建立了一支院本教材开发、编写、审定队伍;创建了江苏五年制高职教育教材研发基地,与江苏凤凰职业教育图书有限公司、苏州大学出版社、北京理工大学出版社、南京大学出版社、上海交通大学出版社等签订了战略合作协议,协同开发独具五年制高职教育特色的院本教材。
今后一个时期,学院在推动教材建设和规范管理工作的基础上,紧密结合五年制高职教育发展新形势,主动适应江苏地方社会经济发展和五年制高职教育改革创新的需要,以学院18个专业协作委员会和公共基础课程协作委员会为开发团队,以江苏五年制高职教育教材研发基地为开发平台,组织具有先进教学思想和学术造诣较高的骨干教师,依照学院院本教材建设规划,重点编写出版约600本有特色、能体现五年制高职教育教学改革成果的院本教材,努力形成具有江苏五年制高职教育特色的院本教材体系。同时,加强教材建设质量管理,树立精品意识,制定五年制高职教育教材评价标准,建立教材质量评价指标体系,开展教材评价评估工作,设立教材质量档案,加强教材质量跟踪,确保院本教材的先进性、科学性、人文性、适用性和特色性建设。学院教材审定委员会组织各专业协作委员会做好对各专业课程(含技能课程、实训课程、专业选修课程等)教材进行出版前的审定工作。本套院本教材较好地吸收了江苏五年制高职教育最新理论和实践研究成果,符合五年制高职教育人才培养目标定位要求。教材内容深入浅出,难易适中,突出“五年贯通培养、系统设计”专业实践技能经验积累培养,重视启发学生思维和培养学生运用知识的能力。教材条理清楚,层次分明,结构严谨,图表美观,文字规范,是一套专门针对五年制高职教育人才培养的教材。
学院教材建设与管理工作领导小组 学院教材审定委员会
2017年11月
序 言
五年制高职是融中等职业教育和高等职业教育于一体,实行五年贯通培养的专科层次职业教育。为探索和实践五年制高职会计专业的教育规律和教学特色,推动专业建设和教学改革,提升教育教学质量,江苏联合职业技术学院财务会计专业协作委员会组成了课程改革专题工作项目组,承担五年制高职教育会计专业建设和课程改革的实践与研究工作,重点以现代职业教育发展理论为基础,对五年制高职教育会计专业课程体系、教学内容改革和整体优化进行研究与实践。我们在总结、借鉴国内外各类职业教育课程模式的基础上,依据高职教育培养质量要求和会计工作岗位个性特征,综合高职会计专业课程体系构建的基本要素,经过不断探索、论证、反思、实践,构建并实施了“职业群集课程模式为基础的两个链路课程系统”的高职会计专业课程体系。一是“以会计职业入门资格为基础,以初级会计师水平知识、能力水平准备为标志,以我国企业会计准则和管理会计应用指引为引领,以理论和实践一体化为载体”,遵循“知识—能力”教学链路主线,构建专业理论知识课程系统。该课程系统主要指向系统培养学生的专业知识和专业素质,并在学生熟练掌握基本知识的基础上,培养学生解读和应用国家财经政策、会计准则和会计制度体系的能力,实现职业入门资格和高等职业教育培养规格相融合的专业培养目标定位。二是“以会计岗位工作任务为基础,以岗位实践能力为核心,以项目课程为载体”,遵循“技能—知识”教学链路主线,构建“会计基本技能实训—会计应用技术实训—会计岗位项目实训—会计顶岗实习—管理会计专业技能项目化训练”的专业实践项目课程系统。该课程系统主要指向系统培养学生的职业技能,突出专业技能训练与会计工作的实际相协调,实现专业能力培养与职业岗位需求的一致性。
为确保五年制高职会计类专业新课程体系的实施,“十二五”“十三五”期间,学院财务会计专业协作委员会课程改革工作专题工作项目组以贯彻实施五年制高职会计类专业人才培养方案和课程标准为目标,以精品课程建设为核心,开发建设了一批能体现五年制高等职业教育特色、体现课改精神和成果、有特色、新颖的会计专业精品教材,有效推进了江苏五年制高职会计类专业课程建设和教育教学质量的提升。
2020年根据《江苏联合职业技术学院院本教材遴选办法(暂行)》,为促进学院会计类专业教材建设,在各成员校申报的基础上,经过专家评审和学院批准,遴选了10本已经出版使用、特色鲜明、质量较高的五年制高职会计类专业校本教材为院本教材。本次遴选入选的会计类院本教材,涉及五个出版社,在和主编及出版社沟通的基础上,根据江苏五年制高职会计类专业发展与课程建设的最新要求对教材内容进行了重新优化调整,并按照院本教材的体例格式进行修订。本批院本教材符合党和国家教育方针和政策,符合五年制高职学生认知水平、成长规律和培养目标要求,具有特色鲜明的创新性、精品性、系统性,体现五年制高职会计类专业课程改革最新成果。教材内容、版式新颖,文字简练,层次分明,结构合理,特色鲜明。
本系列教材主要适用于五年制高等职业教育会计类专业,也适用于三年制高等职业教育、中等职业教育的财经类专业,还可以作为会计从业人员的学习、培训用书。
学院财务会计专业协作委员会
2021年1月
前 言
职业教育是深化教育改革的重要突破口,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,把职业教育摆在教育改革创新和经济社会发展中更加突出位置,是党中央、国务院做出的重大战略决策。本教材是贯彻《国家职业教育改革实施方案》的精神,按照职业教育人才培养目标,紧密围绕职业教育示范性建设要求,依据我国企业会计准则和相关税法税制,为适应职业教育财经商贸类专业课程改革,结合纳税申报与会计处理课程标准编写,是无锡市精品课程和无锡市精品资源共享课程“纳税申报与会计处理”的配套教材。该教材主要适用于职业学校会计学专业和财务管理专业的学生使用,可以作为会计初级职称经济法考试和财政税收类经济师职称考试的参考用书,还可以用作会计人员、税收征管人员和企业管理人员学习税法的参考书籍。
本教材采用项目、任务教学设计,系统介绍了税收的基础知识和纳税申报实务操作技能,分为涉税基础认知、增值税涉税实务、消费税涉税实务、关税涉税实务、企业所得税涉税实务、个人所得税涉税实务和其他税涉税实务7个项目。
本教材以最新的税务理论和税法为基础,条理清晰,文字简洁,对税收相关法律法规进行了精简加工,将理论和实务有效结合,使教材内容和职业标准深度对接。本教材在编写上,通过大量案例和例题完成知识学习,通过课后练习、能力训练检测学习效果,训练学生对税法知识的应用能力,激发学生的学习潜能,体现“以就业为导向,以能力为本位”的职业教育理念,有利于培养学生的主动学习能力和从事税务工作的实践操作能力。
由于近年来税制改革加快,新的税法、法规和规章不断出台。增值税改革方面,自2012年1月1日起对在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点(以下简称营改增),2013年继续扩大试点地区,并在全国范围内试点。自2014年1月1日起,在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。2014年6月1日起电信业正式纳入营改增范围。自2016年5月1日起,中国全面实施营改增,营业税退出历史舞台,增值税制度更加规范。2018年5月1日开始纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。为了完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,同时发布统一增值税小规模纳税人标准有关事项的通知,将增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。从2019年4月1日起,将增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。除此之外,国家在个人所得税方面也进行了重大改革。本教材将税收改革的内容不断修订,体现税收政策的实效性,以促进就业和适应产业发展需求为导向,遵循职业就业需求和教育供给,将税法理论和实践操作紧密结合编写而成。教材在编写过程中,编写老师一起走访税务部门和相关企业,了解在税务实践中遇到的问题和企业对毕业生的专业要求,编写过程中有针对性地将问题以例题或能力训练的形式纳入教材,以更有效地将产教进行融合。
本教材由无锡立信高等职业技术学校(江苏联合职业技术学院无锡立信分院)周海燕任主编,无锡立信高等职业技术学校(江苏联合职业技术学院无锡立信分院)周轶丽、戴瑛任副主编,参编人员及分工如下:周海燕编写项目二、项目三、项目六;周轶丽编写项目一;戴瑛编写项目七;无锡立信高等职业技术学校(江苏联合职业技术学院无锡立信分院)倪丽艳编写项目四;无锡立信高等职业技术学校(江苏联合职业技术学院无锡立信分院)严恺编写项目五。周海燕完成全书的修改、总纂和定稿。
为方便教师教学,本教材配有电子教案、教学指南及习题答案(电子版)。请有此需要的读者登录华信教育资源网(www.hxedu.com.cn)下载或与电子工业出版社联系,我们将免费提供(E-mail:hxedu@phei.com.cn)。
此外,教材在编写过程中得到江苏联合职业技术学院财务会计专业协作委员会郑在柏和李辉两位教授的指导和帮助,得到了无锡立信高等职业技术学校领导的关心和重视,同时也借鉴了国内同仁的有关资料,并得到了电子工业出版社的大力支持,在此一并表示感谢。
由于编者水平有限,书中疏漏和错误之处在所难免,敬请读者批评指正。
周海燕
2021年2月
教材简介
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